ТСЖ "Запад"

АКТ

по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности Товарищества собственников жилья «Запад» за 6 месяцев 2009 года

20.01.2010                                                                       г. Ростов-на-Дону

В соответствии с Уставом Товарищества собственников жилья «Запад», ревизором ТСЖ «Запад» Молодецким Н.В. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности Товарищества собственников жилья «Запад» (далее по тексту Товарищество) за 6 месяцев 2009 года.

Лица, ответственные за полноту и достоверность предоставленной информации:

-   председатель правления ТСЖ «Запад» Горлов Владимир Витальевич весь
период,

-  бухгалтер ТСЖ «Запад» Белашова Нина Николаевна весь период.

1. Выполнение рекомендаций по результатам предыдущей проверки

По результатам предыдущей проверки Товарищество приобрело оргтехнику: компьютер, принтер, оборудовано помещение для хранения документов Товарищества.

В Товариществе продолжается не соблюдение требований Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утверждённых Решением Совета Директоров Центрального Банка Российской Федерации от 22.09.1993 № 40, и Рекомендаций Министерства внутренних дел по обеспечению сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке.

При заключении договора банковского счёта, внести в его условия пункта о начислении процентов на ежесуточные остатки денежных средств на банковских счетах.

Не внесены в Устав Товарищества предложения:

по увеличению срока полномочий Председателя правления Товарищества и членов правления Товарищества;

не разработано и не принято общим собранием Положение по работе с собственниками квартир - должниками по оплате коммунальных платежей.

Не завершена работа по оформлению права постоянного пользования земельным участком. Следует отметить, что согласно Закону № 212-ФЗ с 01.01.2011 в гл. 7 КоАП Российской Федерации появится ст. 7.34. В ней предусматривается административная ответственность за нарушение сроков и порядка переоформления права постоянного (бессрочного) пользования земельными участками для юридических лиц в виде штрафа в размере от 20,0 до 100,0 тыс.рублей.

2.Организация системы внутреннего контроля и аудита Товарищества

Штатным расписанием Товарищества не  предусмотрена должность

аудитора, однако в смету заложены расходы на оплату труда ревизора Товарищества. Проверкой не установлены факты заключения договоров на проведение внешнего аудита.

3. Выполнение сметы на техническое обслуживание Товарищества

Смета расходов на техническое обслуживание Товарищества за 2009 год утверждена 1.06.2009 года в сумме 1339,8 тыс. руб. (12907,3*8,65 руб), фактические расходы составили 1337,4 тыс. руб.

План расходов на техническое обслуживание на исполнен с экономией в сумме 490,3 тыс. рублей, в том числе за заработная плата с налогами 115,5 тыс. рублей.

В сторону повышения статьи расходов в проверяемом периоде не пересматривались.

Расходов не предусмотренных сметой в проверяемом периоде не установлено. По ряду расходных статей образовалась экономия,  в том числе: оплата стоимости работ по определению собственности на землю – 54,8 тыс. руб., капитальный ремонт кровли 1 подъезда – 300,0 тыс.руб., на непредвиденные расходы – 20,0 тыс. рублей.

План поступления денежных средств на расчётный счёт Товарищества не выполнен. Основная причина - задолженность владельцев квартир за комму­нальные услуги. Существует тенденция роста задолженности оплаты за коммунальные услуги: так задолженность у владельцев квартир составила - по состоянию на 01.01.2009 года- 14,1 тыс. руб., по состоянию на 01.07.2009 года

-  111,2 тыс. руб., по состоянию на 01.11.2009 - 546,0 тыс. рублей. По сроку
возникновения, более шести месяцев задолженность составляет 434,8 тыс.
рублей.

Вопрос использования денежных средств Товарищества собственниками квартир неплательщиками имеющими значительную задолженность как по сумме так и по времени возникновения не рассматривался на правлении. При применении санкций в 2009 году к неплательщикам за коммунальные услуги в размере 0,1% от суммы задолженности за каждый день - размер пени составил -180,1 тыс. рублей. Следует отметить, что в случае отсутствия денежных средств на расчетном счете, для поставок электроэнергии, тепловодоснабжения, других обязательных платежей по договорам поставок, работ (Услуг), Товарищество будет вынуждено привлечь банковский кредит, процентной ставкой 18-20.

Задолженность за коммунальные платежи более года, по владельцам квартир: № 25 . - 36,9 тыс. руб., № 74  - 18,6 тыс. руб., № 174  - 40,6 тыс. руб.,

Кроме роста задолженности собственников квартир за коммунальные услуги существует тенденция оплаты за коммунальные услуги со значительным опозданием:

30.09.2009 года оплачено владельцем квартиры № 33  -за январь 2009 года - 4539,42 руб.;

15.09.2009 года оплачено владельцем квартиры №110  - за октябрь - декабрь 2008 года - 5572,36 руб., и за февраль - июнь 2009 года -8555,61 руб.;

04.09.2009 года оплачено владельцами квартир: № 21 . за январь - февраль 2009 года - 11820,69 руб., № 173 . за январь -июнь 2009 года - 39143,39 руб.;

14.08.2009 года оплачено владельцем квартиры № 137  - за ноябрь - декабрь 2008 года - 9178,22 руб., и за январь - апрель 2009 года -26523,40 руб.;

31.07.2009 года оплачено владельцами квартир № 86  -за январь - июнь 2009 года - 15772,21 руб., № 70 . - за сентябрь -  декабрь 2008 года - 5649,85 руб., и за май 2009 года - 1543,13 руб.;

15.07.2009 года оплачено владельцем квартиры № 172  -ноябрь - декабрь 2008 года - 6455,95 руб., и за январь - май 2009 года -13544,45 руб.

Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод о том, что часть собственников квартир фактически систематически пользуются беспроцентным кредитом, за счёт тех собственников квартир, которые своевременно производят оплату коммунальных услуг. Кроме того возникают риски возникновения задолженности у Товарищества перед поставщиками услуг за: электроэнергию, водоснабжение, теплоснабжение, в договорах с которыми оговорена ответственность Товарищества за несвоевременную оплату работ (услуг).

4. Учет основных средств, материалов, нематериальных активов
Приобретаемые материалы, инвентарь, в соответствии с Положением по  бухгалтерскому учёту списываются на затраты. Проверкой обоснованности списания материалов на затраты нарушений не установлено.

На основании решения Правления Товарищества от 08.05.2009, согласно договоров от 02.06.2009 № 4 и от 18.08.2009 № 6 с ИП Айрапетян К.М. (ИНН 612204117290) производились работы по сооружению изгороди (ограждения), вокруг цветников перед подъездами дома. Денежные средства для оплаты работ по изготовлению и установке ограждения были собраны за счёт целевых взносов. После приёма работ, акт от 12.08.2009 № 5 произведён полный расчёт. Оплата произведена с расчётного счёта Товарищества в сумме 217,0 тыс. руб.

Цена договора обоснована сметой, утверждённой Председателем правления.

Оплата произведена за 434 погонных метров, фактически протяжённость ограждения составляет 440 погонных метров.

5. Учет финансовых поступлений

Оплата за коммунальные платежи производится собственниками квартир, как через банк, так и наличными денежными средствами — бухгалтеру Товарищества.

Проверкой полноты и своевременности зачисления денежных средств бухгалтером Товарищества на банковский счёт нарушений не установлено, платежи владельцев квартир своевременно - не реже одного раза в неделю и в полном объёме зачисляются на банковский счёт.

За проверяемый период лимит остатка кассы Товариществом не превышался, нарушений при расчете с юридическими лицами наличными денежными средствами не установлено.

Соблюдения порядка работы с денежной наличностью проверялось ОАО «Промсвязьбанком», акт от 19.11.20019 – замечаний нет.

В ряде платёжных поручений, при оплате через банк не указывается оплачиваемый период.

6. Учет текущих обязательств и расчетов. Дебиторская и кредиторская
задолженность.

По состоянию на 31.12.2009 в учете Товарищества не числится дебиторская задолженность по расчетам с собственниками квартир.

Кредиторская задолженность Товарищества по расчетам с поставщиками работ (услуг) составила 00,0 тыс. рублей.

7. Расчеты с персоналом по оплате труда.

За 2009 год Товариществом осуществлялись расчеты с персоналом по оплате труда своевременно. Не предусмотренных сметой расходов не производилось. Проверкой начисления по заработной плате, доплат, выплат социального характера нарушений не установлено. За счёт совмещения должностей получена экономия по статье оплата труда в сумме 00,0 тыс. руб.

Прием денежных средств за коммунальные платежи от владельцев квартир и сдача денежных средств на расчетный счет осуществляется бухгалтером без дополнительного вознаграждения. При приеме денежных средств в вечернее время, после 18 часов – они поступают на расчетный счет, на следующий день, а их сохранность обеспечивается бухгалтером.

8. Расчеты с подотчетными лицами.

Проверкой расчётов с подотчётными лицами нарушений не установлено. Расходы подтверждены кассовыми чеками, накладными. Отчёты составлены своевременно, и утверждены Председателем Правления.

10. Инвентаризация имущества и финансовых обязательств.

В нарушение со статьей 12 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ инвентаризация задолженности за коммунальные платежи с собственниками квартир не проведена: акты сверки со стороны должников не подписаны.

Предложения:

 Организовать прием денежных средств за коммунальные платежи бухгалтером Товарищества в выходные дни, в светлое время суток, в оборудованной кассе.

Разработать и принять Общим собранием собственников жилья Положение о работе с задолжниками за коммунальные платежи.

Завершить работу по оформлению права пользования земельным участком.

Ревизор ТСЖ «Запад»                                                            

Н. В. Молодецкий Ознакомлены

Председатель ТСЖ «Запад»                                                     

В. В. Горлов
Бухгалтер ТСЖ «Запад»                                               

Н. Н. Белашова